Содержание
Гибридные автомобили, сочетающие двигатель внутреннего сгорания (ДВС) и электродвигатель, становятся все более популярными в России. Однако при расчете транспортного налога для таких машин возникают определенные нюансы. Рассмотрим особенности исчисления налога для владельцев гибридов в 2024 году с учетом последних разъяснений Минфина и ФНС.
Стимулирование развития новых видов транспорта
Интерес к гибридным и электрическим автомобилям обусловлен рядом причин:
- Дефицит запасов традиционного топлива
- Растущее внимание к экологическим проблемам
- Процессы урбанизации и загрязнение воздуха в городах
Для развития экологичного транспорта власти принимают различные меры стимулирования:
- Установление минимальной доли электротранспорта в автопарках такси, каршеринга и госучреждений
- Развитие зарядной инфраструктуры
- Поддержка сервисной инфраструктуры для будущего массового производства электромобилей в ЕАЭС
Разъяснения Минфина и ФНС по расчету транспортного налога для гибридов
Согласно разъяснениям финансового и налогового ведомств, при расчете транспортного налога для гибридных автомобилей необходимо учитывать мощность как ДВС, так и электродвигателя.
Письмо Минфина от 02.02.2023 № 03-05-04-04/8694
Минфин указал, что для исчисления налога мощность электродвигателя транспортного средства определяется как максимальная 30-минутная мощность. Если автомобиль имеет и ДВС, и электродвигатель, то их мощности суммируются.
Письмо ФНС от 10.03.2023 № БС-3-21/3425@
ФНС подчеркнула роль сведений, получаемых от ГИБДД, для исчисления налоговой базы по транспортному налогу. Данные о мощности двигателей передаются по утвержденной форме в течение 10 дней после регистрации транспортного средства, а также ежегодно до 15 февраля.
Порядок исчисления и уплаты транспортного налога
Организации самостоятельно рассчитывают сумму транспортного налога и авансовых платежей по нему. Формула расчета:
Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка
Налог уплачивается по итогам года, а авансы – по итогам каждого квартала в размере 1/4 годовой суммы.
С 2020 года налоговая декларация по транспортному налогу отменена, вместо нее организации подают уведомления об исчисленных суммах:
- По авансам – не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок их уплаты
- По годовой сумме – не позднее 25 февраля следующего года
Пример расчета налога по гибридному автомобилю
Рассмотрим расчет транспортного налога для Honda Accord гибрид, зарегистрированного в Московской области:
Параметр | Значение |
---|---|
Мощность ДВС | 143 л.с. |
Мощность электродвигателя | 181 л.с. |
Суммарная мощность (налоговая база) | 143 + 181 = 324 л.с. |
Ставка налога для автомобилей мощностью более 250 л.с. | 150 руб/л.с. |
Сумма налога за год | 324 × 150 = 48 600 руб. |
Авансовый платеж за квартал | 48 600 / 4 = 12 150 руб. |
Уведомления и платежи по данному автомобилю в 2024 году:
Период | Срок подачи уведомления | Срок уплаты | Сумма |
---|---|---|---|
1 квартал | 25.04.2024 | 28.04.2024 | 12 150 руб. |
2 квартал | 25.07.2024 | 28.07.2024 | 12 150 руб. |
3 квартал | 25.10.2024 | 28.10.2024 | 12 150 руб. |
Год 2024 | 25.02.2025 | 28.02.2025 | 12 150 руб. |
Таким образом, при расчете транспортного налога по гибридному автомобилю организации необходимо учитывать суммарную мощность ДВС и электродвигателя, уплачивать налог и авансы по месту нахождения транспортного средства и своевременно подавать уведомления об исчисленных суммах.
Определение мощности двигателя гибридных автомобилей
Для расчета транспортного налога на гибридные автомобили в России используется показатель мощности двигателя. Однако, в связи с особенностями устройства гибридных силовых установок, определение этого параметра имеет свои нюансы.
Гибридные автомобили с двумя двигателями
В случае, когда гибридный автомобиль оснащен двумя двигателями — бензиновым и электрическим, мощность складывается из суммарной мощности обоих двигателей.
Гибридные автомобили с одним двигателем
Если гибридный автомобиль имеет только один двигатель, будь то бензиновый или электрический, то для расчета транспортного налога учитывается мощность именно этого единственного двигателя.
Изменения в законодательстве в 2024 году
В 2024 году в России был принят ряд поправок в законодательство, касающихся налогообложения гибридных транспортных средств.
Освобождение от налога для электромобилей
Так, с 2024 года владельцы полностью электрических автомобилей были полностью освобождены от уплаты транспортного налога. Данная мера призвана стимулировать переход к более экологичным видам транспорта.
Для наглядности, представим сравнительную таблицу основных изменений в налогообложении гибридных автомобилей в 2024 году:
Тип авто | Налоговые льготы | Повышающий коэффициент |
---|---|---|
Полностью электрический | Освобождение от транспортного налога | Не применяется |
Гибридный (доля электропривода ≥ 30%) | 50% вычет от суммы транспортного налога | Не применяется |
Гибридный (мощность > 200 л.с.) | Стандартные условия | Коэффициент 1,1 |
Налоговый вычет для гибридов
Для владельцев гибридных автомобилей также были введены налоговые льготы. В частности, предусмотрен вычет в размере 50% от суммы транспортного налога для машин с долей электрического привода не менее 30% от общей мощности силовой установки.

Полностью электрический автомобиль — освобождается от транспортного налога
Повышающий коэффициент для мощных гибридов
Вместе с тем, для гибридных автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.с. был введен повышающий коэффициент 1,1 при расчете транспортного налога. Данная мера направлена на стимулирование использования более экономичных и экологичных моделей.
Рекомендации для владельцев гибридных автомобилей
Для владельцев гибридных автомобилей важно правильно определять мощность двигателя своего транспортного средства для корректного расчета транспортного налога. Вот основные советы:
🚗 Правильное определение мощности двигателя
Если ваш гибридный автомобиль оснащен двумя двигателями — бензиновым и электрическим, суммируйте их мощность.
Если в вашем гибридном авто установлен только один двигатель, учитывайте мощность именно этого двигателя.
🚗 Использование налоговых льгот
Проверьте, соответствует ли ваш гибридный автомобиль требованиям для получения 50%-ного налогового вычета (доля электрического привода не менее 30%).
Если ваш гибридный автомобиль мощностью свыше 200 л.с., учитывайте повышающий коэффициент 1,1 при расчете транспортного налога.
Своевременный и грамотный расчет транспортного налога поможет владельцам гибридных автомобилей оптимизировать свои расходы. Внимательно следите за изменениями в законодательстве, чтобы использовать все доступные налоговые льготы.

Льгота на транспортный налог для энергоэффективных гибридных авто
Заключение
В 2024 году в России были внесены важные изменения в законодательство, касающиеся налогообложения гибридных автомобилей. Основные ключевые моменты:
- Владельцы полностью электрических автомобилей полностью освобождены от уплаты транспортного налога. Это стимулирует переход к более экологичному транспорту.
- Для владельцев гибридных автомобилей с долей электрического привода не менее 30% предусмотрен налоговый вычет в размере 50% от суммы транспортного налога. Это делает эксплуатацию таких машин более выгодной.
- Вместе с тем, для гибридов с мощностью двигателя свыше 200 л.с. введен повышающий коэффициент 1,1 при расчете налога. Это стимулирует использование более экономичных и экологичных моделей.
Таким образом, налоговая политика России в 2024 году направлена на поощрение перехода к более экологичным видам транспорта, в том числе гибридным автомобилям, при сохранении мер по ограничению использования наиболее мощных и расходных моделей.